【个体工商户的个人所得税怎么计算?】个体工商户在经营过程中，需要依法缴纳个人所得税。与企业所得税不同，个体工商户的个人所得税是按照“经营所得”进行计税的，适用的是五级超额累进税率。以下是对个体工商户个人所得税计算方法的总结，并附上相关税率表供参考。
一、个体工商户个人所得税的计税方式
个体工商户的个人所得税，通常采用以下两种方式进行计算：
1. 查账征收：适用于财务制度健全、能够准确核算收入和成本费用的个体工商户。按年计算，分月或分季预缴。
2. 定期定额征收：适用于经营规模较小、难以准确核算的个体工商户。税务机关根据其经营情况核定应纳税额。
二、计税依据
个体工商户的应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除项目
其中：
- 成本：指生产经营过程中发生的直接成本；
- 费用：包括管理费、销售费、财务费等；
- 损失：如因自然灾害、事故等造成的损失；
- 专项扣除：包括基本养老保险、医疗保险、失业保险等；
- 专项附加扣除：如子女教育、继续教育、住房贷款利息等；
- 其他扣除项目：如捐赠支出等。
三、适用税率（五级超额累进税率）
| 级数 | 年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过30,000 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000至96,000 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过96,000至300,000 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000至500,000 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000 | 35 | 65,500 |
> 注：以上数据为2024年最新政策，具体以国家税务总局发布的文件为准。
四、应纳税额计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
例如：某个体工商户年应纳税所得额为120,000元，则适用税率为20%，速算扣除数为10,500元。
应纳税额 = 120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元
五、注意事项
1. 个体工商户需在每年汇算清缴时申报并结清全年税款；
2. 若有亏损，可结转以后年度弥补，但最长不超过5年；
3. 部分地区可能对个体工商户实行税收优惠政策，需结合当地政策判断；
4. 建议个体工商户建立健全财务制度，以便准确计算税款并享受合法减免。
通过以上内容可以看出，个体工商户的个人所得税计算虽然相对复杂，但只要掌握基本原理和税率表，就能合理规划税负，避免不必要的税务风险。建议在实际操作中咨询专业税务人员或使用税务软件辅助计算。
